Содержание и структура тактического плана

Структура тактического плана (ТП) Разделы: экон. эфф-сть произв-ва; нормы и нормативы; производство и реализация продукции; материально-техническое обеспечение произв-ва; персонал и оплата труда; издержки произв-ва, прибыль и рентабельность; инновации; инвестиции и кап. строит-тво; охрана природы и рац-ное исп-ние природных ресурсов; фонды специального назначения; финансовый план.

Основу ТП составляют стратегический план и портфель заказов, сформированный на планируемый период. На базе стратегического плана разрабатывается план инноваций, а на базе портфеля заказов  - план произ-ва и реализации продукции. План произв-тва и реализации пр-ции является основным в структуре ТП. Он устанавливает возможности п/п по произв-ву и реализации пр-ции в планируемом периоде. План инноваций отражает научно-техническую, организационную и эк-кую политику п/п.

Мероприятия плана инноваций служат средством обоснования плана  по инвестициям и кап. строит-тву п/п. Объем инновационных ресурсов, которыми может располагать п/п, обосновывается в плане по фондам спец. назначения (фонду развития). На основе плана инноваций формируется система норм и нормативов по использованию материальных, трудовых и фин. ресурсов, с помощью которых достигается реальность всех планов.

План инноваций служит средством обоснования производственной мощности предприятия, необходимой для расчета производственной программы, т. к. план инноваций предусматривает ввод дополнительных мощностей за счет нового строительства, расширения, технического перевооружения, реконструкции и модернизации основных фондов. Заключительным в стр-ре ТП является фин. план. Он определяет конечные цели деят-ти п/п и связан со всеми остальными разделами плана п/п.

Содержание тактического плана

1. Экономическая эффективность производства В данном разделе плана проводятся обобщающие расчеты по всем мероприятиям, предусмотренным к внедрению в планируемом году. В данном разделе рассчитываются показатели повышения экон. эфф-сти: обобщающие; использования труда; использования основных фондов, оборотных средств и капитальных вложений; использования материальных затрат.

В результате расчетов экономической эффективности должны быть найдены решения, обеспечивающие более эффективное использование ресурсов в планируемом периоде и повышение эффективности производственно-хоз. деят-ти в целом по п/п.

2. Нормы и нормативы Разработка ТП должна осуществляться на основе прогрессивных, технически и экономически обоснованных норм и нормативов расхода сырья, материалов, топлива,  Нормы и нормативы разраб-тся по  видам: 1. нормы затрат живого труда (времени по видам изделий и работ, соотн-ния чис-сти  категорий работающих); 2. нормы затрат предметов труда (расходы сырья и основных материалов по отдельным видам работ и изделий; топлива, электроэнергии); нормы и нормативы использования средств труда (коэф-т использования среднегодовой произв-ной мощности; нормы выработки продукции на единицу оборудования) 3. нормы и нормативы движения (организации производства).

С помощью норм и нормативов регламентируются связи м/у структурными подразделениями п/п, устанавливаются научно-обоснованные пропорции в произв-тве и распределении произв-ной продукции .

3. Производство и реализация продукции Задачи: определение оптимального объема продукции, который может быть произведен и реализован в планируемом периоде, поиск возможностей наиболее полного удовлетворения спроса на продукцию, План производства и реализации пр-ции является основой, на которой разрабатываются все остальные разделы ТП.

Состав плана производства и реализации продукции: 1.произ-во и реализация пр-ции в натуральном и стоимостном выражении; 2.изменение остатков готовой нереализованной пр-ции; 3.баланс произв-ных мощностей и их использование.

4.  Материально-техническое обеспечение производства - устанавливается потребность в материально-технических ресурсах, необходимых для выполнения производственной программы, мероприятий, предусмотренных планом технического развития и организации производства, восполнения запасов и незавершенного производства.

Исходными данными для разработки плана материально-технического обеспечения являются планируемые объемы производства, намечаемые мероприятия по техническому и организационному развитию, капиталь-ному строительству, а также нормативная база.

Потребность в материально-технических ресурсах определяется с учетом отраслевых особенностей предприятий исходя их применяемых: сырья и материалов, топлива и энергии, оборудования.

5. Персонал и оплата труда Данный раздел плана устанавливает потребность в персонале и средствах на оплату труда предприятия.

В процессе разработки необходимо обеспечить: 1. оптимальную величину численности работающих и соотношение отдельных категорий персонала; 2. опережающие темпы роста производ-сти труда над темпами роста заработной платы; 3. эффект-ное использование персонала; 4. повышение квалификации и раб-ков п/п.  

В процессе составления плана по труду и персоналу определяются: 1. общая численность и структура персонала; 2. источники обеспечения дополнительной потребности; 3.высвобождение персонала; 4. общая величина фонда оплаты труда; 5. структура фонда оплаты труда.

6. Издержки производства, прибыль и рентабельность - решаются задачи:1. составляются плановые калькуляции с/сти основных видов выпускаемой продукции (услуг) и смета затрат на производство продукции по п/п; 2. выявляются нецелесообразные затраты и разрабатываются меры их ликвидации; 3. опред-тся балансовая прибыль; 4. рассчитывается рентабельность видов выпускаемой продукции и производства;

Особое внимание обращается на выявление резервов снижения себестоимости, а также величины возникновения затрат, не обусловленных нормальной организацией произв-ного процесса:

7. Инновации (организационно-техническое развитие п/п) Задачи раздела:ускорение внедрения достижений науки и техники; передового опыта; совершенствование качества и конкурентоспособности продукции и др.

План инноваций составляется на основе заданий стратег-го плана, содержит перечень и хар-ку нововведений, планируемых к внедрению.

В план по инновациям вкл. мероприятия, охватывающие следующие проблемы:1. создание, освоение новых и повышение кач-ва выпускаемых видов пр-ции и услуг; 2. внедрение прогрессивной технологии, механизации и автоматизации произв-тва; кап. ремонт и модернизация ОФ; экономия материалов, топлива и энергии;

Каждое мероприятие плана должно содержать расчет экономической эффективности с указанием в плане факторов и источников экономии.

8. Инвестиции и кап. стр-тво - обоснование решений по наращиванию произв-ных мощностей и основных фондов, необходимых для обеспечения роста производства продукции, его развития, повышения качества и совершенствования технологии и организации производства, План инвестиций и капитального строительства составляется по следующим показателям: 1.прирост произв-ных мощностей за счет мероприятий по техническому перевооружению;2. ввод в действие произв-ных мощностей за счет реконструкции; 3.расширение действующих и строительства новых объектов;4. объем незавершенного строительства.

9. Охрана природы и рац-ное исп-ние природ. ресурсов -- охватывает природоохранные направления деят-сти:охрану и рациональное использование водных ресурсов, земель, прород. ресурсов.

10. Социальное развитие коллектива - мероприятия по решению наиболее актуальных для данного коллектива задач социального развития, улучшения условий труда, отдыха . Направления: изменение социально-демографической структуры коллектива; улучшения условий на рабочих местах, охрана труда, укрепление здоровья работников;

7. Фонды спец. назначения На п/п м. создаваться различные целевые фонды специального назначения: фонд накопления; фонд потребления; дивидендный фонд; финансовый резерв. Источниками формирования таких фондов является чистая прибыль, амортизационные отчисления, прибыль от внереализационных операций.

Устанавливаются размеры и направления использования средств указанных фондов.

12. Финансовый план Заключительный раздел тактического плана. Решаются  задачи: выявить резервы и наметить мероприятия по мобилизации ресурсов п/п; определить финансовые взаимоотношения п/п с гос. бюджетом, п/п-ми - партнерами, учреждениями банковской системы, а также с вышестоящими организациями.

Фин. план п/п составляется в виде баланса доходов и расходов, расчетных форм для определения статей баланса. Составляется на основе стратегического плана и всех разделов ТП. Он явл-ся обобщающим разделом ТП и служит основой оперативных финансовых планов.